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【领导访谈】全面落实个税改革,确保红利充分释放

2019-03-26 10:59:33 来源:  作者:

主持人

       各位网友,大家好!欢迎来?#20581;?#39046;导在线访谈”节目。我是主持人张婷。今天我们很高兴的邀请到了国家税务总局南平市税务局党委副书记、副局长黄永明。他将就“全面落实个税改革,确保红利充分释放”这一主题和大家进行交流互动。黄副局长您好!

国家税务总局南平市税务局黄永明副局长

       主持人好,网友们大家好!

主持人

       首先,我们想了解下今年1月1日实施的新《个人所得税法》在管征上有哪些变化?

国家税务总局南平市税务局黄永明副局长

       今年新修改的个人所得税法实现从“分类个人所得税制”?#20581;?#32508;合与分类相结合个人所得税制”的转变。新税法实施后,对分类所得项?#24247;?#31649;征与改革前变化不大,此次改革变化较大的是对居民个人取得综合所得的计税方式,由原来按月、?#21019;?#24449;税改为按年计税,实行?#25353;?#25187;代缴、自行申报,汇算清缴、多?#26494;?#34917;,优化服务、事后抽查”的征管模?#20581;?#20855;体来说就是:以纳税人一个纳税年度内取得的工?#24066;?#37329;、劳务报酬、稿酬和特许权使用费的全部收入额,减除每月5000基本?#24310;謾?#19987;项扣除、专项附加扣除和其他扣除后的余额,为应纳税所得额,?#35270;?#32508;合所得税率表计算个人年度应纳税款;日常由扣缴义务人预扣预缴,个人于?#25991;?月1日-6月30日期间对应纳税款进行汇算,多?#26494;?#34917;;税务?#32440;?#21512;第三方信息,筛选?#27426;?#27604;例纳税人的申报情况进行检查。

网友“np好空气”

       问,我们注意到,新《个人所得税法?#20998;?#22686;加了“专项附加扣除”项目,能否请黄副局长先为我们简要的介绍一下什么是个人所得税的“专项附加扣除?#20445;?/span>

国家税务总局南平市税务局黄永明副局长

       专项附加扣除,指的是在计算居民个人综合所得应纳个人所得税?#20445;?#25353;规定?#24066;?#22312;税前扣除的一些民生支出,具体包括?#20248;?#25945;育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等6项专项附加扣除。

网友“?#28006;?#28246;”

       问,黄副局长能不能就这6项“专项附加扣除”为我们大家逐一做个解读呢?

国家税务总局南平市税务局黄永明副局长

       一、?#20248;?#25945;育专项附加扣除是?#31119;?#32435;税人的?#20248;?#25509;受学前教育和学历教育?#21335;?#20851;支出,按照每个?#20248;?#27599;月1000元的标准定额扣除。?#25913;?#21487;以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除,即每个?#20248;?#27599;月1000元扣除,?#37096;?#20197;选择由双方分别按扣除标准的50%扣除,即每个?#20248;?#27599;月500元扣除,选定扣除方式后在一个纳税年度内不能变更。


       二、继续教育专项附加扣除是?#31119;?#32435;税人在中国境内接受学历(学位)继续教育的支出,在学历(学位)教育期间按照每月400元定额扣除,同一学历继续教育?#30446;?#38500;期限不能超过48个月。而纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专?#23548;?#26415;人员职业资格继续教育的支出,则是在取得相关证书的当年,按照3600元定额标?#23478;?#27425;性进行扣除。 


       三、大病医疗专项附加是?#31119;?#22312;一个纳税年度内,纳税人发生的与基本医保相关的医药?#24310;?#25903;出,扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)累计超过15000元的部分,由纳税人在?#25991;?月1日至6月30日汇算清缴?#20445;?#22312;80000元限额内据实扣除。 


       四、住房贷款利息专项附加扣除是?#31119;?#32435;税人本人或其配偶单独或共同向商业银行或住房公积金个人住房贷款为本人或其配偶购买中国境内住房,发生的首套住房贷款利息支出。在?#23548;史?#29983;贷款利息的年度,按照每月1000元标准定额扣除,扣除期限最长不超过20年。经夫妻双方约定,可以选择由其中一方扣除,具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。这里要注意的是,首套贷款是指购买住房享受首套住房贷款利?#23454;?#20303;房贷款,纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。

       五、住房租金专项附加扣除是?#31119;?#32435;税人及配偶在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出,可以按照相应工作城市规定的标准进行定额扣除。比如在南平市范围内纳税人无自有住房而发生的住房租金支出,当前可扣除标准为每月800元,住房租金支出由签订租赁住房合同的承租人扣除。


       六、赡养老人专项附加扣除是?#31119;?#32435;税?#26494;?#20859;年满60周岁?#25913;?#20197;及?#20248;?#22343;已去世的年满60周岁祖?#25913;浮?#22806;祖?#25913;?#30340;赡养支出,可以税前扣除。只要?#25913;?#20854;中一位达到60周岁就可以享受扣除,不按照老人人数加倍计算。纳税人为独生?#20248;?#30340;,按照每月2000元的标准定额扣除。纳税人为非独生?#20248;?#30340;,应当与其兄弟姐妹分摊每月2000元?#30446;?#38500;额度,分摊?#30446;?#38500;额最高不得超过每月1000元。

网友“做你的小猫”

       问,个人在填报这6项专项附加扣除信息时有哪些注意事项呢?

国家税务总局南平市税务局黄永明副局长

       一是要根据专项附加扣除办法规定的条件,判断自己是否有符合相关条件的专项附加扣除项目;

       二是根据自己的?#23548;是?#20917;,在电子税务局网页、?#21482;鶤PP、电子模板、纸质报表四种方式中,选择一种专项附加扣除信息的提交方式;

       三是要如实填报专项附加扣除信息;

       四是姓名、身份证号、?#21482;?#21495;码等信息务必填写准确,以保障您的合法权益,避免漏掉重要税收提醒服务;

       五是通过电子模板、纸质报表?#30830;絞教?#25253;专项附加扣除信息的,应留存好本人和扣缴义务人或者税务机关签?#25351;?#31456;纸?#24066;?#24687;表备查;

       六是纳税人应于每年12月份?#28304;文?#20139;受专项附加扣除的内容进行确认,如未及时确认的,?#25991;?月起暂停扣除,待确认后再享受。

网友“放下你的手”

       问我在租住房子的同?#20445;补?#20080;住房并办理了银行贷款,那前一项的住房贷款利息和此项的住房租金能不能同时扣除呢?

国家税务总局南平市税务局黄永明副局长

       住房贷款利息和住房租金扣除只能二选一,不能同时扣除,如果对住房贷款利息进行了抵扣,就不能再对住房租金进行抵扣,反之亦然。

网友?#25353;?#22806;青竹”

       问,如果员工没能及时将专项附加扣除信息提交给单位,怎么办,会对员工个人的个税缴纳造成什?#20174;?#21709;吗?

国家税务总局南平市税务局黄永明副局长

       如果员工未能及?#21271;?#36865;扣除信息的,可以在以后月份补报,由扣缴义务人在当年剩余月份发放工资时补扣;或者,还有一种途径是在?#25991;?月1日至6月30日内,依法向汇算清缴地税务机关办理综合所得汇算清缴时申报办理扣除。由于实行累计预扣预缴制度,并不会影响员工享受专项附加扣除。

网友“淡月”

       问,2019年以后发放的全年一次性奖金,应该如何计算缴纳个人所得税?

国家税务总局南平市税务局黄永明副局长

       对纳税人在2019年1月1日至2021年12月31日期间取得的全年一次性奖金,可不并入当年综合所得,以奖金全额除以12个月的数额,按照综合所得月度税率表,确定?#35270;?#31246;率和速算扣除数,单独计算纳税,以避免部分纳税人因全年一次性奖金并入综合所得后提高?#35270;?#31246;率。 


       对部分中低收入者而言,如将全年一次性奖金并入当年工?#24066;?#37329;所得,扣除基本减除?#24310;謾?#19987;项扣除、专项附加扣除等后,可能根本无需缴税或者缴纳很少税款。而如果将全年一次性奖金采取单独计税方式,反而会产生应纳税款或者增加税负。因此,居民个人取得全年一次性奖金的,可以自行选择计税方式,请纳税人自行判断是否将全年一次性奖金并入综合所得计税。也请扣缴单位在发放奖金时注意把握,以便于纳税人享受减税红利。


网友“绿水青山1234”

       问:税务局在全面落实个税改革,确保红利充分释放方面有什么举措?

国家税务总局南平市税务局黄永明副局长

       我局按照上级局的部署,结合南平市?#23548;剩?#24191;宣传、强培训、重辅导、优服务,确保个税改革红利落实到位。一是加强宣传。充分利用主流?#25945;濉?#24494;信、QQ、户外广告、公交车流动广告等多?#20013;?#24335;开展个税改革宣传,并通过微信有奖问答、组建专家宣传队?#30830;?#24335;进一?#25945;?#39640;宣传效果。二是强化培训。通过集?#20449;?#35757;、视频培训、纳税人学堂等多种方式开展税法培?#25285;?#30830;保纳税人应知尽知。三是注重辅导。对重点单位开展“面对面、点对点?#22791;?#23548;,帮助他们掌握新法内容。四是优化服务。在办税服务厅设立“绿色通道?#20445;?#20570;?#25945;?#21069;预约,重点办理,即来即办;并提供个税专家咨询岗、12366热线专家坐席咨询,落实首问责任制,快速回应纳税人关切的热点问题。

网友“过好每一天”

       问,在登录个税自然人APP端自动出现了任职受雇单位,但与自己现工作单位不符,存在信息冒用嫌疑,该怎么办?

国家税务总局南平市税务局黄永明副局长

       这个问题根据不同的情形,有2?#32440;?#20915;方式: 


       第一种情形,如果是您曾经任职的单位,您可在“个人所得税”APP个人?#34892;?#30340;任职受雇信息中点开该公司,然后在右上角点击“申诉?#20445;?#36873;择“曾经任职”方?#20581;?#31246;务机关会将信息反馈给该公司,由该公司在扣缴客户端软件中把人员信息修改成离职状态即可; 


       第二种情形,如果是您?#28216;?#20219;职的单位冒用的,您可在APP个人?#34892;?#30340;任职受雇信息中点开该公司,然后在右上角点击“申诉?#20445;?#36873;择?#25353;游?#20219;职”方式,把情况反馈给该公司的主管税务机关。 


您申诉后,相关任职信息将不再?#20801;尽?#21518;续处理结果会通过APP主页?#21335;?#24687;提醒反馈给您,敬请留意。


主持人

       由于时间的关?#21040;?#22825;的节目就到这里,非常?#34892;?#40644;副局长做客我们的“领导在线访谈”节目,同时也?#34892;?#21508;位网友的关注,我们下期节目再见。

国家税务总局南平市税务局黄永明副局长

       各位网友们再见!?#34892;还?#22823;听众和网友们长期以来对南平税务工作的关心和支持,真诚欢迎大家对税务工作多提宝贵意见,谢谢大家!


[责任编辑:郑超]
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